Was macht ein Testamentsvollstrecker? – Aufgaben, Pflichten und Kosten einfach erklärt inkl. Checkliste

Sobald ein Erbfall eintritt, kommt meistens auch der Testamentsvollstrecker ins Spiel. Er verwaltet den Nachlass einer Person und kümmern sich um steuerliche Aspekte. Doch was genau fällt in diesen Aufgabenbereich? Wie funktioniert die Testamentsvollstreckung? Und wen setzt man überhaupt ein? Die Antworten auf diese und viele andere Fragen finden Sie im Folgenden.

Was ist ein Testamentsvollstrecker? – Erläuterung gemäß § 2197 BGB

Testament (© Gina Sanders / stock.adobe.com)Das Bürgerliche Gesetzbuch (BGB) regelt den Posten des Testamentsvollstreckers in § 2197. Demnach hat der Erblasser die Möglichkeit durch Testament einen oder mehrere Testamentsvollstrecker zu ernennen. Außerdem hat er die Möglichkeit einen Ersatz zu benennen, für den Fall, dass der ernannte Testamentsvollstrecker wegfällt.

Einsetzen eines Testamentsvollstreckers

Testamentsvollstrecker werden gerne eingesetzt, um Streitigkeiten ums Erbe zu vermeiden. Ist in einem Testament klar beschrieben, wie der Nachlass aufgeteilt werden soll, ist daran zwar grundsätzlich nicht zu rütteln – dennoch entstehen gerade in unübersichtlichen Familien schnell Unstimmigkeiten. Häufig findet man Stellen in Testamenten, die doch unklar sind – dann muss der letzte Wille ausgelegt werden. Um dem entgegen zu wirken, kann der Erblasser einen Testamentsvollstrecker benennen, der sich um die Abwicklung des Testamentes und um die Nachlassverwaltung kümmert.

Die Benennung durch den Erblasser erfolgt durch sein Testament. Dabei hat der Erblasser drei Möglichkeiten:

1. Er benennt den Testamentsvollstrecker direkt
2. Er benennt einen Dritten, der einen Testamentsvollstrecker auswählen soll
3. Er bestimmt, dass das zuständige Nachlassgericht den Testamentsvollstrecker bestimmen soll

Soll der Testamentsvollstrecker direkt benannt werden, genügt im Grunde ein kurzer Satz mit den Worten „ich ernenne XY zum Testamentsvollstrecker“. Es empfiehlt sich dabei, die Person mit vollständigem Namen und Anschrift zu benennen, um Missverständnisse zu vermeiden.

Grundsätzlich kann der Erblasser jede beliebige Person zum Testamentsvollstrecker ernennen. In Betracht kommen dabei meistens vor allem Familienmitglieder oder enge Freunde. Allerdings gibt es auch zertifizierte Testamentsvollstrecker. Zertifizierte Testamentsvollstrecker sind gemäß § 2205 BGB Träger eines privaten Amtes und erhalten ein umfassendes Verwaltungs- und Verfügungsrecht über den Nachlass. Hier kommt ein Anwalt oder ein Notar in Betracht.

Amtsbeginn des Testamentsvollstreckers ist stets die Annahmeerklärung vor dem zuständigen Nachlassgericht. In der Regel endet das Amt mit der Erledigung aller übertragenen Aufgaben. Alternative Gründe für die Beendigung des Amtes – wie etwa die Kündigung und die Entlassung – sind in den §§ 2225 bis 2227 BGB geregelt. So ist die Entlassung eines Testamentsvollstreckers nach § 2227 BGB möglich, sofern ein wichtiger Grund vorliegt. Ein wichtiger Grund ist beispielsweise dann gegeben, wenn eine grobe Pflichtverletzung begangen wurde, oder die Unfähigkeit zur ordnungsgemäßen Geschäftsführung festgestellt werden musste.

Ein gestörtes Vertrauensverhältnis ist nicht in jedem Fall ausreichend. Die Entlassung kann von jedem Miterben, Vermächtnisnehmer oder Pflichtteilsberechtigten beim zuständigen Nachlassgericht beantragt werden. Auf die Art können die Erben für einen Kontrollmechanismus sorgen. Im Detail darf jedoch nur der Erblasser bestimmen, was der Testamentsvollstrecker darf und was nicht. Ohne Antrag durch die Erben darf das Nachlassgericht den Testamentsvollstrecker auch nicht alleine kontrollieren.

Ablauf der Testamentsvollstreckung

Testamentvollstrecker benennen (© tippapatt / stock.adobe.com)Eine Testamentsvollstreckung beginnt natürlich mit dem Testament: Der Erblasser hat eine Vertrauensperson zum Testamentsvollstrecker ernannt und im Idealfall auch die restliche Aufteilung des Nachlasses geregelt. Besonders geeignet sind Vertrauenspersonen, die sich mit dem Vermögen des Erblassers bereits auskennen. Erblasser sollten mit dem potenziellen Testamentsvollstrecker von vornherein besprechen, ob sie dazu bereit sind, diese Aufgabe zu übernehmen und welche Vergütung sie sich dafür erhoffen. So kann sichergestellt werden, dass die gewünschte Person das Amt auch annimmt.

Ist der Erbfall eingetreten, stellt das Gericht ein sogenanntes Testamentsvollstreckungszeugnis aus. Der im Testament eingesetzte Vollstrecker muss sich beim Nachlassgericht melden. Er erhält dort das Zeugnis und kann sich damit gegenüber anderen Stellen als Testamentsvollstrecker ausweisen (beispielsweise bei Banken oder Versicherungsbehörden).

Im nächsten Schritt erstellt der Vollstrecker ein Inventarverzeichnis. Darin erfasst er das gesamte Vermögen sowie alle Schulden und Verbindlichkeiten des Verstorbenen. Hierzu zählen alle Immobilien, Bankkonten, Wertpapiere, Versicherungen und andere Besitztümer. Mit Hilfe dieser Übersicht kann die Aufteilung des Nachlasses einfacher gestaltet werden.

Schließlich sorgt der Vollstrecker dafür, dass umgesetzt wird, was im letzten Willen des Erblassers bestimmt wurde. Er teilt den Nachlass so auf, wie vom Erblasser vorgesehen.

Checkliste: Aufgaben und Pflichten des Testamentsvollstreckers

Hier eine Übersicht der Aufgaben und Pflichten des Testamentsvollstreckers:

Handelt der Testamentsvollstrecker während der Ausübung seines Amtes grob pflichtverletzend und ist die Pflichtverletzung aus eigenem Verschulden geschehen, so wird er den Erben gegenüber zum Schadensersatz verpflichtet. Er sollte also genau darauf achten, sich stets im Rahmen seiner Rechte zu bewegen und nach bestem Wissen im Sinne des Erblassers handeln.

Rechte des Testamentsvollstreckers

Neben den Aufgaben oder auch Pflichten des Testamentsvollstreckers, hat dieser auch Rechte. Am wichtigsten ist dabei das Recht auf Vergütung für die treuhänderische Tätigkeit. Testamentsvollstrecker haben außerdem das Recht darauf, das Amt des anzunehmen oder abzulehnen. Um seine Aufgaben ordnungsgemäß zu erfüllen, hat er außerdem das Recht:

1. den Nachlass in Besitz zu nehmen
2. über Nachlassgegenstände zu verfügen
3. Verbindlichkeiten für den Nachlass einzugehen, sofern sie erforderlich sind

Diese Rechte stehen dem Testamentsvollstrecker allerdings nicht zu, sofern der Erblasser ausdrücklich anderes bestimmt hat, oder aus anderen Gründen anzunehmen ist, dass dies nicht seinem Willen entspricht.

Vergütung / Kosten - Tabelle

Vergütung & Kosten (© akhodi / stock.adobe.com)In § 2221 BGB ist die Vergütung des Testamentsvollstreckers geregelt. Allerdings wird dort nur festgehalten, dass der Testamentsvollstrecker eine „angemessene Vergütung“ verlangen darf, sofern der Erblasser nichts Anderes bestimmt hat. Nähere gesetzliche Regelungen zur Vergütung des Testamentsvollstreckers gibt es nicht. Die Höhe der Vergütung hängt als zum einen vom Willen des Erblassers ab. Zum anderen können Erben mit dem eingesetzten Testamentsvollstrecker auch eine abweichende Vergütung vereinbaren.

Testamentsvollstrecker können von § 2221 BGB nur Gebrauch machen, wenn der Erblasser nichts weiter zur Vergütung bestimmt hat. Was als „angemessene“ Vergütung gilt, ist nicht näher geregelt. Maßgeblich ist jedoch in der Regel der Verkehrswert des sogenannten Aktivnachlasses (also die Summe der positiven Vermögenswerte). Schulden aus dem Nachlass werden nicht beachtet, da eine Überschuldung des Nachlasses dazu führen könnte, dass der Testamentsvollstrecker nicht entlohnt würde.

Obwohl es keine gesetzliche Regelung über die Vergütung gibt, sind Tabellen vorhanden, die Richtwerte vorgeben. Dazu gehört insbesondere die sogenannte Neue Rheinische Tabelle. Zum für die Vergütung zu veranschlagenden Betrag kommen noch diverse Ab- und Zuschläge, je nach Aufwand der Tätigkeiten.